Kto i co może odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej 2025/2026?

Według piramidy Maslowa najwyższy priorytet mają potrzeby fizjologiczne. Jedną z nich jest komfort cieplny, którego wciąż wielu właścicieli domów nie doświadcza na co dzień. Przestarzałe instalacje grzewcze, brak izolacji czy niewydolne systemy ogrzewania utrudniają utrzymywanie odpowiedniej temperatury powietrza. A gdy do tego dochodzą coraz wyższe rachunki, zagrożone jest również finansowe poczucie bezpieczeństwa, czyli następny filar piramidy. Państwo daje jednak konkretne narzędzia, które w pewnym stopniu wyrównują szanse na komfortowe życie. W tym poradniku wyjaśnimy, ile wynosi ulga termomodernizacyjna, jakie inwestycje obejmuje i czy dotyczy również Ciebie.

Co to jest ulga termomodernizacyjna? Kogo obowiązuje?

Każdy, kto planuje modernizację domu i chce obniżyć rachunki za ogrzewanie, powinien znać zasady ulgi termomodernizacyjnej. To rozwiązanie pozwala odliczyć od podatku koszty przeznaczone na poprawę efektywności energetycznej budynku – pomniejsza się roczny dochód, a w przypadku ryczałtu przychód.

Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej 2025/2026:

• właściciele i współwłaściciele domów jednorodzinnych;
• osoby rozliczające się według skali podatkowej, podatku liniowego lub ryczałtu (jeśli spełniony jest warunek własności nieruchomości).

Zgodnie z Prawem Budowlanym dom jednorodzinny to budynek:

• wolnostojący, bliźniaczy, szeregowy lub grupowy;
• zawierający maksymalnie dwa lokale mieszkalne albo jeden mieszkalny i jeden użytkowy (pod warunkiem, że część użytkowa nie przekracza 30% powierzchni całkowitej).

Czy każdy powinien wiedzieć, co to jest ulga termomodernizacyjna? Właściciele nowych domów wybudowanych zgodnie z WT2021 nie mogą skorzystać z pomocy, bo takie budynki są z założenia energooszczędne. Urząd Skarbowy wskazuje, że aby coś mogło zostać zmodernizowane, musi funkcjonować już jakiś czas.

Aktualna ulga termomodernizacyjna – co można odliczyć?

To, że inwestujesz w swój dom nie oznacza automatycznie, że coś Ci się należy od państwa. Przepisy jasno określają, które prace rzeczywiście poprawiają efektywność energetyczną budynku. W 2025 roku katalog wydatków został rozszerzony o nowe rozwiązania i technologie, więc modernizacja może okazać się jeszcze bardziej opłacalna.

Ulga termomodernizacyjna 2025/2026 obejmuje zakup materiałów budowlanych i urządzeń oraz działania umożliwiające realizację prac, jeśli tylko są w wykazie określonym w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r.

Ulga termomodernizacyjna – co można odliczyć:

• termoizolację domu (ocieplenie ścian, dachów, stropów, fundamentów),
• izolację cieplną oraz przeciwwilgociową,
• wymianę stolarki okiennej i drzwiowej,
• montaż pomp ciepła i paneli fotowoltaicznych czy kolektorów słonecznych,
• modernizację systemu ogrzewania,
• przyłączenie budynku do sieci ciepłowniczej,
• wykonanie audytu energetycznego budynku,
• usługi montażowe i prace instalacyjne.

Sama zgodność z rozporządzeniem to nie wszystko – aby skorzystać z ulgi trzeba mieć faktury VAT.

W ramach ulgi termomodernizacyjnej od 2025 roku można zrefinansować też:

• magazyny energii,
• mikroinstalacje wiatrowe,
• montaż drzwi zewnętrznych i pokrycia dachowego.

Niektóre przepisy były niezrozumiałe, dlatego zamiast osprzętu pojawiało się pojęcie „infrastruktury niezbędnej do funkcjonowania”. Dzięki temu wiadomo, co można uwzględnić podczas odliczania od podatku. W przypadku pompy ciepła ulga obejmuje te elementy instalacji, które służą do ogrzewania pomieszczeń lub przygotowywania ciepłej wody użytkowej. Nie można więc odliczyć klimatyzacji w ramach ulgi termomodernizacyjnej, nawet jeśli urządzenie ma funkcję grzania.

Wspominaliśmy już, że nie każda inwestycja uprawnia do skorzystania z ulgi. W 2025 roku z wykazu zniknęły:

• kotły gazowe i olejowe,
• zbiorniki na gaz lub olej,
• przyłącza do sieci gazowej.

Czy coś pozostało bez zmian w temacie ulgi termomodernizacyjnej? Limit się zmniejsza, jeśli część wydatków pokryły np. środki z dofinansowań do pompy ciepła.

Jak skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej 2025/2026

Cały proces nie wymaga skomplikowanych formalności, ale trzeba pilnować dokumentów, terminów i poprawnie wypełnić deklarację podatkową.

Podstawą są imienne faktury VAT – muszą być wystawione na osobę, która chce skorzystać z ulgi i osiąga dochód (lub przychód w przypadku ryczałtu). Do zeznania podatkowego należy też dołączyć załącznik PIT/O, w którym wpisuje się szczegóły poniesionych wydatków.

W zależności od formy opodatkowania ulgę termomodernizacyjną 2025/2026 uwzględnia się w:

• PIT-36 – skala podatkowa dla działalności gospodarczej,
• PIT-36L – podatek liniowy,
• PIT-37 – klasyczne rozliczenie pracownika lub zleceniobiorcy,
• PIT-28 – ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

Co, jeśli w danym roku dochód (lub przychód) jest zbyt niski, by wykorzystać całą kwotę ulgi termomodernizacyjnej? Limit nie przepada – można przenieść pozostałą część na kolejne lata, ale nie dłużej niż przez 6 lat licząc końca roku, w którym zaczęto inwestować w modernizację domu.

Ile wynosi ulga termomodernizacyjna? Jak obliczyć zwrot?

Aby modernizacja domu zaczęła przynosić długofalowe zyski, najpierw trzeba zainwestować i to niemało. Całość albo część pieniędzy da się jednak odzyskać – przepisy wyznaczają jasne ramy.

Ulga termomodernizacyjna – ile zwrotu można maksymalnie dostać:

• jeden podatnik: 53 000 zł,
• małżeństwo: 106 000 zł (jeśli obie osoby rozliczają się indywidualnie i są współwłaścicielami budynku).

Czy ulga termomodernizacyjna jest jednorazowa? Limit nie dotyczy jednego budynku ani pojedynczej inwestycji – obejmuje wszystkie przedsięwzięcia termomodernizacyjne zrealizowane przez daną osobę. Podczas obliczeń liczą się jednak nie same wydatki, a wybrana stawka podatku dochodowego. Maksymalna kwota to jedno, ale ostateczna wysokość zwrotu to drugie.

Rozliczenie ulgi termomodernizacyjnej – jak obliczyć:

• inwestycja poniżej limitu np. 40 000 zł – przy 12%: 40 000 × 12% = 4800 zł, a przy 32%: 40 000 × 32%  = 12 800 zł.
• inwestycja powyżej limitu np. 70 000 zł – odliczyć można maksymalnie 53 000 zł, więc przy 12%: 53 000 × 12% = 6 360 zł, a przy 32%: 53 000 × 32% = 16 960 zł.

Lepiej wcześniej policzyć, jaki będzie realny zwrot, żeby dobrze rozłożyć inwestycje w czasie. Każdy może odliczać poniesione wydatki przez maksymalnie 6 lat (licząc od końca roku, w którym wystawiono pierwszą fakturę), pod warunkiem, że cała inwestycja zakończy się w ciągu 3 lat. Jeśli potrwa to dłużej, trzeba dodać wcześniej odjęte kwoty do dochodu (lub przychodu) za rok, w którym upłynął termin.

Źródła:

• https://www.podatki.gov.pl/pit/ulgi-odliczenia-i-zwolnienia/ulga-termomodernizacyjna
• https://www.gov.pl/web/finanse/kas-przypomina-jak-skorzystac-z-ulgi-termomodernizacyjnej

FAQ – najczęściej zadawane pytania o ulgę termomodernizacyjną:

1. Jakie warunki trzeba spełnić, żeby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

Trzeba być właścicielem lub współwłaścicielem domu jednorodzinnego lub wielorodzinnego, który jest już użytkowany (a nie w budowie). Prace muszą dotyczyć termomodernizacji i być zakończone w ciągu 3 lat. Do odliczenia potrzebne są faktury VAT oraz rozliczenie podatkowe PIT z załącznikiem PIT/O.

2. Co zalicza się do ulgi termomodernizacyjnej?

Do odliczenia kwalifikują się między innymi wydatki na ocieplenie ścian, dachów i stropów, wymianę okien, drzwi i pokrycia dachowego, montaż pomp ciepła, instalacji paneli fotowoltaicznych lub kolektorów słonecznych, a także przyłączenie budynku do sieci ciepłowniczej. Ulga obejmuje również wykonanie audytu energetycznego domu, opracowanie dokumentacji projektowej oraz – od 2025 roku – zakup i montaż magazynów energii czy mikroinstalacji wiatrowych.

3. Ile razy można korzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

Obowiązuje wyłącznie limit kwotowy. Można realizować kilka projektów, jeśli mieszczą się w kwocie 53 000 zł (na osobę).

4. Czy można skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na kilka inwestycji?

Tak, pod warunkiem że łączna kwota nie przekroczy 53 000 zł na podatnika. Małżonkowie mogą odliczyć do 106 000 zł, jeśli oboje są współwłaścicielami budynku i rozliczają się osobno.

5. Czy niewykorzystana kwota ulgi termomodernizacyjnej może przejść na kolejne lata?

Tak, jeśli nie uda się odliczyć pełnej kwoty w jednym roku, można przenieść pozostałą część ulgi na kolejne lata. Maksymalny czas rozliczania to 6 lat, licząc od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek.

6. Jakie dokumenty trzeba dostarczyć do urzędu skarbowego przy uldze termomodernizacyjnej?

Do skorzystania z ulgi niezbędne są imienne faktury VAT potwierdzające poniesione wydatki oraz załącznik PIT/O, który dołącza się do zeznania rocznego.

7. Kiedy koniec ulgi termomodernizacyjnej?

Nie ma ostatecznej daty. Warto jednak śledzić przepisy, bo katalog dopuszczalnych wydatków może się w przyszłości zmienić.

8. Dlaczego nie mogę odliczyć ulgi termomodernizacyjnej?

Najczęstsze przyczyny to: brak faktur VAT, odliczanie wydatków nieobjętych katalogiem, pokrycie części kosztów z pomocą dotacji, przekroczenie trzyletniego terminu na zakończenie inwestycji.